Таможня усиливает контроль за участниками ВЭД

Таможенные органы сочетают в себе уникальный инструментарий, рассказывает Вильгельмина Шавшина, управляющий партнер «Эрнст&Янг» / Ernst & Young Valuation and Advisory Services LLC. Во-первых, таможенные органы – это исполнительный орган, который организует таможенные мероприятия. Во-вторых, это правоохранительные органы, которые имеют право вести оперативно-разыскную деятельность и дознание. «Два миллиона рублей – это мизерная сумма в операционной деятельности участника ВЭД. Однако если таможня усматривает, что сумма неуплаченных платежей превышает 2 млн руб. за три последних года, то таможенные органы мало того что устанавливают таможенный контроль в пределах трех лет, так еще благодаря наличию правоохранительных функций проводят оперативно-разыскную деятельность о совокупности за последние шесть лет», – говорит В. Шавшина.

Одно из самых громких дел – дело «H&M Россия». Российскую «дочку» сети H&M таможенные органы заподозрили в уклонении от уплаты таможенных пошлин на сумму более 3 млрд руб. Эксперты говорят, что российский дистрибьютор оплачивал использование бренда лицензионным платежом, которые устанавливаются в процентах от выручки при продаже брендированной продукции российским дистрибьютором: данная схема выгодна как российской стороне, так и международной компании, которая так оптимизирует налоговую нагрузку.

«Что таможня предложила H&M? Несмотря на возмещение всей суммы причитающейся недоимки, в отношении компании возбуждено уголовное преследование, и есть основание предполагать, что таможенные органы претендуют и на те суммы, что старше трех лет. Однако их таможня не может взыскать в качестве таможенного платежа. А это значит, что эти суммы переквалифицируются в ущерб для государства и дальше бюджет на них претендует по другим механизмам. В своей практике сталкивалась с таким: в ходе уголовного преследования нынешний или даже бывший сотрудник переходил из статуса свидетеля в статус обвиняемого, и это дает основания таможенным органам обратиться к прокурору с иском к компании. Таможенные органы предложили H&M погасить не только всю сумму ущерба, а еще выплатить штраф в двойном размере от суммы ущерба», – продолжает В. Шавшина.

Эксперт признается, что бизнес сейчас работает в условиях сильнейшего давления. Сам факт возбуждения уголовного преследования крайне негативно может сказаться как на операционной деятельности, так и на капитализации компании, ведь многие из участников ВЭД – публичные компании, которые торгуют акциями на бирже.

«Если посмотреть перспективу привлечения к уголовной ответственности – она минимальна. По статистике, завершаются обвинительным приговором не более 2–3% дел от общей совокупности», – продолжает управляющий партнер «Эрнст&Янг».

Таможенные органы также претендуют на дивиденды, включенные в таможенную стоимость ввозимых товаров. Таможенный орган квалифицирует дивиденды как составную часть их таможенной стоимости, а именно часть дохода, полученного в результате последующей продажи ввозимых товаров и прямо или косвенно причитающегося продавцу. Первое судебное решение, которое было вынесено в 2014 году, дало основание для возрождения подобных дел.

«По двум другим суды вынесли решение в пользу бизнеса. Однако таможенные органы пошли в Верховный суд. И вот свежие новости: Верховный суд поддержал суды первых инстанций и подтвердил, что не стоит включать дивиденды в таможенные платежи», – резюмирует В. Шавшина.

Автор: Алена Алешина