Как не попасть в юридическую ловушку: что важно знать при работе с китайскими контрагентами

Первое, с чего начинается работа, – это проверка китайского контрагента, специфика которой заключается в следующем. В работе с китайскими контрагентами необходимо понимать, что с юридической точки зрения Китай неоднороден и есть отдельные зоны со своим законодательством (например, материковый Китай, Гонконг, Макао, Тайвань). В частности, материковый Китай – статутное право, смешанный характер, древние правовые традиции и современное законодательство, «социализм с китайской спецификой», принципы романо-германского права, в свою очередь, Гонконг – общее право. Китай и Гонконг – две отдельные таможенные зоны. Гонконгские компании для материкового Китая – иностранные, а платежи – международные. Гонконгская компания не может выступать экспортером из Китая. Использование гонконгских компаний для бизнеса с Китаем сопряжено с применением инструментов финансовой логистики, а также низконалоговой юрисдикции. В целом КНР характеризует сравнительно малое (в отличие от Российской Федерации) количество законов – по оценке специалистов, их всего около трехсот.

Когда мы говорим о проверке контрагента, то мы говорим о проверке юридического лица, с которым мы будем заключать договор. Самый первый вопрос, на который необходимо ответить, – а где же зарегистрировано юридическое лицо, так как правила заключения договоров в компании с разными юрисдикциями имеют существенные отличия.

Китайские компании могут вести только те виды деятельности, которые зарегистрированы/указаны в уставе и в бизнес-лицензии – в основном регистрационном документе.

Опираясь на бизнес-лицензию, можно определить, это предприятие производственное, торговое, либо оно занимается разработкой продукции. Если нам важно работать именно с производителем, а не с перекупщиком/торговой компанией, то в основной регистрационной информации это будет отражено. И если в бизнес-лицензии нет видов деятельности, которые указывают на производство, то перед нами торговая компания. Проверяя внешнеторгового контрагента из Китая, необходимо обратить внимание на следующие признаки неблагонадежности:

• если в рамках проверки запрашивались учредительные документы, но компания под любым предлогом их не предоставляет или, например, предлагает предоставить копию бизнес-лицензии после получения платежа с нашей стороны;
• все добросовестные китайские предприятия имеют сайты на китайском языке, может быть версия сайта на китайском и английском языках, если предприятие работает на международном рынке. Сайты на английском языке, как правило, – это сайты компаний, которые могут быть и не зарегистрированы в Китае, это могут быть гонконгские компании, которые рассчитывают на неосведомленность иностранных покупателей, на получение быстрой выручки и не нацелены на исполнение обязательств по договору, могут быть компании-однодневки;
• также это могут быть компании, которые ведут деятельность не по месту регистрации, в целом в Китае это не запрещено, то есть могут быть отдельно юридический и фактический адреса, где у компании есть офис, однако это не относится к производственным компаниям, которые должны вести деятельность по месту регистрации.

В Китае имеется обязательное требование, что при смене фактического адреса, например, производственная компания обязана в течение 30 календарных дней внести изменение в бизнес-лицензию/получить новую.

Достаточно распространенная спорная ситуация, когда контрагенты предоставляют реквизиты для оплаты по договору (присылают инвойс), а реквизиты счета принадлежат банку, который расположен не в Китае. Например, это Гонконгский или Сингапурский банк. До недавнего времени китайским компаниям было очень сложно открывать счета за рубежом (анализ показывает, что и сейчас так делают в основном только строительные компании), поэтому, если вы видите реквизиты зарубежного счета, то 99%, что это реквизиты принадлежат не Китайской компании, а, например, компании из Гонконга или из офшора.

В отношении расчетов следует обращать внимание на такие обстоятельства, когда перед оплатой по контракту у контрагента необходимо обязательно запросить ряд документов. В первую очередь необходимо запросить бизнес-лицензию компании, в которой указаны разрешенные виды деятельности. Важно различать: это могут быть общие или лицензируемые виды, при наличии которых необходимо также потребовать соответствующую лицензию. Особенно это критично для продукции, подлежащей обязательной сертификации в России, – например, в случае поставок лекарственных средств потребуется подтвердить, что предприятие действительно имеет право на их производство и экспорт, а также согласовать детали для прохождения таможенной очистки.

Если китайская компания самостоятельно осуществляет внешнеэкономическую деятельность, она должна иметь свидетельство о регистрации на таможне в качестве грузоотправителя.

Следующий важный пункт – проверка полномочий представителя контрагента. Рекомендуется запросить удостоверение личности законного представителя и сверить его данные с указанными в договоре. Это особенно актуально при работе с малым и средним бизнесом, где представители могут выдавать себя за руководителей без соответствующих полномочий.

В случае заключения лицензионного соглашения, при котором китайская сторона будет выплачивать роялти, необходимо сразу запросить справку о налоговом резидентстве. Это связано с тем, что в соответствии с законодательством КНР именно китайская компания будет выступать налоговым агентом для российского контрагента. С суммы роялти удерживается налог в размере 6–10%, и для корректного налогообложения в России потребуется подтверждение, что эта сумма уже была уплачена в Китае. Без справки о резидентстве воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и КНР будет невозможно. Получить такую справку можно только при участии самой китайской компании.

Ряховский Дмитрий Иванович, заведующий кафедрой налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве РФ, д. э. н., профессор

Костин Алексей Александрович, доцент кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н., доцент